西安个体工商户记账报税真的有必要吗？

西安个体户规模小，但是数量庞大，据统计我国目前有8000多万个体户，吸纳了2亿多人就业，关系着亿万家庭的生计。西安财务对个体户应纳税费与申报流程进行梳理。

01、个体户不需要建账？按规定建帐报税后果严重！

1.个体户有两种征收方式

个体工商户按照征收管理方式的不同，分为实行查账征收的建账个体工商户（简称“建账户”）和实行定额征收的定期定额个体工商户（简称“双定户”）。

2.误区：个体户可以不建账？

很多人认为个体户简单，不需要记账，其实不然！

“建账户”需要纳税人按照《个体工商户建账管理暂行办法》建立账簿。原则上“双定户”需满足两个要求：一是达不到《个体工商户建帐管理暂行办法》规定设置账薄标准的个体工商户及个人独资企业；二是经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准，才能不建立账簿。具体建账标准如下：

3.不按规定建账报税有什么后果？

这两条法规清楚明白的说明了：领取了营业执照在15天内，不管经不经营，开不开票，都要设置账簿，都必须要记账，都要报税！

否则，如果不记账也不报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用户！6个月后营业执照也会被吊销。

4.个体户征收方式能调整吗？

如果企业选择了“建账户”或者“双定户”后，发现不符合企业在实际经营中的需求，到底能不能调整呢？

是可以调整的！个体户征收方式确定后确实需要调整的，可以向当地的主管税务机关申请，但必须满足所选征收方式基本要求，比如你要调整为查账征收，就需要建立完善的账簿。

5.“双定户”的具体定额可以调整吗？

一般情况下，定期定额户的经营额、所得额，连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，在定额执行的期间或者结束后，纳税人应当向税务机关申请重新核定定额，税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。具体期限由省级税务机关确定。

02、日常开票做账有章法，私户收款涉税风险重大

1.个体户如何开票？

个体工商户一般纳税人：可以自行开具专用发票与普通发票。

个体工商户小规模纳税人：未选择自开专用发票的可以去税务局代开专票，开具专用发票的，不可以享受免税政策，可以开具3%专用发票，也可以开具1%优惠税率专用发票。

小规模纳税人开票税率：自2021年4月1日起，月销售额15万（季度45万元）以下，开具3%、1%普通发票与免税发票均可以享受免税优惠政策，对于同一类业务，免税与不免税可以自由切换。

由此来看，个体工商户在流转税方面，根据经营规模不同可以享受增值税核定征收，一般企业不能享受增值税核定征收政策，其他的再无区别。

2.个体户账务处理

1）个体户老板投资，存入银行

借：银行存款

贷：业主投资

注意：“业主投资”项目，反映业主实际投入的供生产经营活动中使用的资金的年末余额。本项目应根据“业主投资”科目的年末贷方余额填列。年末，“业主投资”科目如为借方余额，表明业主抽调出的资金大于其投入的资金，本项目数字以“－”号表示。

2）购买电脑

借：固定资产-电脑

贷：应付款项-XX公司

注意：①固定资产，当月增加次月计提折旧，折旧时应采用年限平均法或工作量法，借成本或费用，贷累计折旧。②应付款项：核算个体户因购买存货、接受劳务供应及其他原因应付和暂收其他单位或个人的款项。个体户预付的款项也在本科目核算。

3）计提工资

借：劳务成本/生产成本-工资

营业费用-管理费用-工资

营业费用-销售费用-工资

贷：应付工资——工资

4）取得收入

借：现金

贷：营业收入

应交税金-应交增值税

5）现金报销招待客户的餐费支出

借：营业费用-管理费用-业务招待费

贷：现金

6）本月支付税务罚款，银行转账支付

借：税后列支费用

贷：银行存款

7）月末结转成本

借：营业成本

贷：劳务成本-工资

8）核算本月税费--核算增值税

借：应交税金-应交增值税

贷：营业外收支

9）核算（本季度)税费-个人所得税计提：

借：留存利润

贷：应交税金-应交个人所得税

提示：经营所得个税计算所得额=收入总额-减除成本、费用以及损失 所得税额=所得额×税率-速算扣除数

10）月末结转损益

借：营业收入

营业外收支

贷：营业成本

营业费用-管理费用-业务招待费

本年应税所得

3.个体户老板私人账户收款涉税风险

有的个体户老板因为生意规模小，就会利用自己的微信支付宝方式入账，但实际上这种行为也属于偷税漏税！